Chỉ số COF trong ngân hàng là gì?

Giới thiệu

Bài viết Chỉ số COF trong ngân hàng là gì? là bài viết trình bày về khái niệm Chỉ số chi phí huy động vốn – COF (viết tắt của Cost of Funds). Thông qua bài viết, bạn có thể hiểu hơn về chỉ số này khi nghiên cứu báo cáo tài chính của các tổ chức tín dụng (TCTD). 

Bài viết này cũng thường được tìm đến sau khi đã nắm rõ Kiến thức Cơ bản Chứng khoán và biết cách Phân tích Cổ phiếu. Các vấn đề chính:

+ Khái niệm và công thức của chỉ số COF.
+ Ví dụ minh họa và Ứng dụng.

—————————————————————

1. Khái niệm và công thức của chỉ số COF

– Khái niệm: Chỉ số COF hay Chỉ số chi phí huy động vốn là một chỉ số tài chính khá phổ biến trong các TCTD, thể hiện khoản chi phí mà TCTD phải bỏ ra để có được nguồn vốn phục vụ các hoạt động sinh lợi của mình. Hiểu đơn giản đây là Chỉ số cho biết TCTD phải huy động với mức lãi suất bình quân là bao nhiêu.

– Công thức: COF = Chi phí lãi & các chi phí tương tự / Nguồn vốn huy động có tính lãi bình quân.

Trong đó:
+ Chi phí lãi & các chi phí tương tự: Tra cứu trên Báo cáo kết quả kinh doanh.
+ Nguồn vốn huy động có tính lãi: Gồm Các khoản nợ Chính phủ va Ngân hàng Nhà nước, Tiền gửi và vay các TCTD khác, Tiền gửi của khách hàng và Phát hành giấy tờ có giá (Sẽ ví dụ bên dưới). Thường Nguồn vốn huy động có tính lãi bình quân sẽ tính bình quân theo năm hoặc theo quý. 

– Ý nghĩa: Chỉ số COF phụ thuộc vào nhiều yếu tố từ kinh tế vĩ mô, chính sách của ngân hàng nhà nước, vị thế và chính sách của riêng TCTD đó. Hoạt động của TCTD càng hiệu quả nếu như chi phí để huy động vốn càng thấp.
+ Nếu COF thấp: Thể hiện khả năng huy động vốn với chi phí thấp, giúp tăng lợi nhuận cho ngân hàng.
+ Nếu COF cao: Thể hiện khả năng huy động vốn chưa hiệu quả, làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.

—————————————————————

2. Ví dụ minh họa và Ứng dụng

Chúng ta sẽ tính chỉ số COF thông qua số liệu trên Báo cáo tài chính hợp nhất đã kiểm toán năm 2024 của Ngân hàng TMCP Quân đội – Mã chứng khoán MBB.

Theo công thức tính, Chỉ số COF năm 2024 = Chi phí lãi & các chi phí tương tự / Nguồn vốn huy động có tính lãi bình quân.

 – Cụ thể:

+ Chi phí lãi và các chi phí tương tự = 27.909 (tỉ đồng)

+ Nguồn vốn huy động có tính lãi bình quân = (Nguồn vốn huy động có tính lãi năm 2024 + Nguồn vốn huy động có tính lãi năm 2023) / 2   

Trong đó: 

* Nguồn vốn huy động có tính lãi 2024 = 8.156 + 110.169 + 714.154 + 128.964 = 961.444 (tỉ đồng).
* Nguồn vốn huy động có tính lãi 2023 = 8 + 99.810 + 567.532 + 126.463 = 793.814 (tỉ đồng).
* Nguồn vốn huy động có tính lãi bình quân = (961.444 + 793.814) / 2 = 877.629 (tỉ đồng).

Như vậy, Chỉ số COF năm 2024 = 27.909 / 877.629 = 0.0318 = 3,18%. Ta nói, chi phí huy động vốn có tính lãi bình quân của MBB trong năm 2024 là 3,18% và giảm so với mức 4,35% ở năm 2023 (Toàn thị trường là 5,18% – 2023 về 3,58% – 2024). Kết luận: Nguồn vốn huy động MBB có hiệu quả hơn năm trước, giảm theo xu hướng chung và vẫn tiếp tục thấp hơn mặt bằng chung (Tốt). 

Như vậy bạn đã biết cách tính Chỉ số COF trong báo cáo tài chính của TCTD. Nếu còn vướng mắc gì xin để lại thông tin hoặc liên hệ lại nhóm để nhận hỗ trợ tốt nhất.

—————————————————————

Các bài viết khác có liên quan

> Chỉ số YOEA trong ngân hàng là gì?
> Chỉ số ROE và ROAE là gì? Cách tính, Ý nghĩa và Cách tra cứu
> Chỉ số EPS cơ bản và EPS pha loãng là gì? Cách tính và Ví dụ
> Cách tính Chỉ số VN-Index và HNX-Index

—————————————————————

Các bài viết khác có thể bạn quan tâm

> Các bước Tìm hiểu Chứng khoán
> Dịch vụ Ủy thác Đầu tư Chứng khoán – Đầu tư “Hộ”
> Khóa học Chứng khoán Cơ bản tại Hà Nội   /   Khóa học Chứng khoán Online

—————————————————————

(Thu Hien / Hiep Bui – Tháng 10/2025)